郭华巍同道在2017年全省教育内部审计工作视频会议上的讲话

（2017年4月24日）

前阶段，为贯彻落实党的十八届六中全会精神和中纪委七次全会精神，国务院召开了第五次廉政工作会议，省当局相继召开了第五次廉政工作会媾和全省审计工作会议，省委教育工委召开了全省教育体系党风廉政建设工作会议。今天我们召开2017年全省教育体系内部审计工作会议，就是要贯彻落实以上会议精神，总结2016年工作，研究部署2017年全省教育体系内部审计工作。

刚才，五家单位介绍交流了他们的经验和做法，值得我们学习借鉴。省审计厅一向以来对我省教育体系内审工作特别很是关心，给了我们很多引导支撑，康跃西副厅长已延续多年拨冗出席我们教育内审工作会议。今天亲自到会，做了紧张讲话，既一定了教育体系内审工作取得的成绩，也指出了对教育体系审计发现的，具有普遍性和共性的9个方面题目。对于把握益处理好“信赖与监督”等4个方面关系，给予我们很有针对性的引导，对我们与会的同道很有启发，很有帮助，我们应认真学习体会。

曩昔的2016年，全省教育体系认真贯彻落实省当局、省教育厅关于增强内部审计工作的两个意见，就是省当局浙政发〔2015〕17号文件、省教育厅浙教审〔2015〕125号文件，认真研究补齐本单位内部审计工作短板。通过几年的持续努力，全省教育体系内部审计工作已形成了上下联动、涵盖全省大中小学的内部审计网络。据统计，2016年全省教育体系共完成审计项目8460个，审计资金791.13亿元，提出审计建议6799条，促进增收节支5.48亿元，查出有题目资金2.14亿元，有7个审计项目获省内部审计协会良好赞誉。详细来讲，有四个方面显明的成效：

一是单位行政重要向导直接分管负责内部审计工作的责任进一步落实。至2016年底，全省共有57所高校、96个市、县（市、区）教育局已落实校长或局长行政重要向导分管负责审计工作。65所高校和所有教育局建立了审计联席会议制度，由校长或局长主持召开审计工作联席会议，每年至少召开一次。

二是朝着轮审全覆盖的目标进一步推进。至2016年底，全省有51所高校和所有市、县（市、区）教育局已建立内管干部经济责任审计为主的轮审制度，基本做到三至五年时间内，完成对二级学院（部门）或所属中小黉舍、直属单位的一轮审计。温州医科大学2016年对10名向导干部实施任中审计，对2名向导干部实施离任审计。浙江医药高等专科黉舍1年对11位内管干部进行任期或离任审计。湖州市教育局每三年对市直22所黉舍重要负责人经济责任进行一次轮审。省教育厅赓续健全“54321”的轮审制度，通过购买社会审计服务、组织160余名全省教育体系内审人员的体例，圆满完成了2016年对4个厅直属单位重要负责人经济责任审计、对21所省属高校校办企业专项审计和5所高校重点学科和继承教育经费专项审计、对20个市、县（市、区）中小学教育经费专项审计调查、对2家省级教育社会整体的审计义务。

三是审计整改工作进一步强化。各单位通过印发审计整改关照、建立审计整改台账、开展审计跟踪回访等体例督促被审计单位（部门）落实审计整改。一些高校将中层干部经济责任审计效果在肯定范围内转达，加大审计效果公开力度，有些高校退回了违规报销、发放的款项；一些教育局还以审计效果转达、约谈责任人等情势，将审计效果与黉舍目标考核挂钩、作为中小黉舍长考察任用依据等体例增强审计效果运用。一部分高校制定了审计整改实施办法，将审计整改工作通过制度体例得到强化。分外是有些高校通过审计整改工作来完美健全相干管理制度，杭州师范大学三年通过审计修订、制订管理文件60余项，同时加大对审计题目的处理力度，处理责任人8人，其中3人受党纪处分。省教育厅将审计发现题目整改落实情况作为对各地教育业绩考核的紧张依据，对整改不到位的2个县市教育局取消2016年考核良好单位资格，并降低教育发展专项资金绩效考核等次。

四是审计工作条件保障进一步增强。2016年新增2所高校自力设置审计处，已有18所高校和17个教育局单独设置内审机构，有7个市、县（市、区）教育局将审计职能从财务部门或者教育核算中间剥离出来，与监察、督导等部门合署。各单位通过雇用、转调等体例增强专职审计人员配备，目前有69所高校配备了159名专职审计人员，所有教育局均已至少配备1名专职审计人员。审计工作经费基本上已纳入各单位预算保障。交流谈话的5家单位都落实的比较好。充分发挥省内审协会教育分会平台作用，积极开展分组交流研讨运动，组织审计人员参加培训，组织开展内部审计质量研究等课题调研，努力进步教育体系内部审计理论及实务水平。

我们在一定成绩同时，也应该看到工作中存在着一些不足：一是部分高校和个别教育局审计工作制度未得到较好落实。有1所本科、15所高职、4个市、县（市、区）教育局尚未落执行政重要向导分管责任；有的单位虽然成立了审计工作联席会议制度，但没有召开过一次会议。有1所本科、21所高职未建立轮审制度，有的本科高校10年前制订的审计制度至今未作修改调整；有4所高职尚无专职审计人员，6所本科高校仅1名专职审计人员，69%教育局仅配备1名专职审计人员。其中有10所高职既未落实校长分管责任，又未建立轮审制度，审计基础极其微弱。二是审计整改工作有待强化。一些单位审计整改工作由内审机构唱“独角戏”，既缺乏整改工作制度保证，又缺乏相干部门联动形成整改合力，题目整改、成果行使、责任追究、效果公开力度不够，亟待形成规范化、制度化。三是审计监督质量和水平有待进步。面对赓续扩展的审计范围、义务和职责要求，在审计理念、管理体例、人员营业能力、审计技术方法上还相对滞后，运用社会审计力量、信息技术手段等方面有待进步，一些审计项目质量不高，直击题目、深挖题目不够，与当局审计的质量相比尚有显明差距。

2017年是政治大年，下半年要召开党的十九大，6月份要召开省第十四次党代会；2017年也将是教育大年，深入贯彻落实全国高校思想政治工作会议，党中间要召开全国教育大会，推进教育“十三五”规划的实施，深化教育综合改革面临着繁重义务。全省教育体系内部审计工作如何更好地发挥审计监督作用，服务教育事业健康发展，必要我们认真研究，找准题目，集中发力，切实推进教育内部审计工作。

一、 进步熟悉，高度正视审计监督工作

审计监督是国家监督系统的紧张组成部分。内部审计在规范管理、提防风险、完美治理等方面具有基础性、源头性的特有的自我监管作用，在增强权力制约、修建惩防系统方面有不可替换的监督功能。要建设教育当代化，首先要实现教育治理系统和治理能力当代化。通过内部审计，对存在的题目和风险隐患早发现、早预防、早整改，把题目清除在肇端萌芽阶段、消弭在单位内部，有利于进步我们的治理能力。内部审计挺在当局审计前面。按照周全从严治党要求，我们要履行主体责任、监督责任，理应分外正视内部审计工作。但一些高校和教育局对内部审计工作不当一回事，没有将上级的要求作为本身自发的举措，学习不够、正视不够、研究不够，有的把审计工作当作边缘工作，责任不落实、制度不落实、机构人员不落实。一些高校存在着继承教育收入不纳入黉舍同一核算、科研经费报销造假、校办企业管理紊乱等，年年审年年犯，对已有的财经制度选择性实行，对党风廉政建设要求不认真落实。近几年，高校发生的几起职务犯罪案件，内部审计已经发现题目，但不积极自动整改，该退的款项不退，做“老好人”，最后，“小洞不补，大洞吃苦”，小题目变成大题目，违纪题目变成了违法犯罪题目。特别很是酸心，教训深刻。

习近平总书记在中纪委十八届七次全会上指出，管党治党从宽松软走向严紧硬，必要经历一个雕琢淬炼的过程，要严字当头、实字托底，步步深入、善作善成。一个单位向导干部经济责任履行、财务管理情况是与干部队伍建设、党风廉政建设紧密相干，党的建设宽松软的题目，反映在经济运动领域是财政纪律实行宽松软的题目。向导干部对内审工作的熟悉高度，决定了对审计工作的正视程度。一个单位、地区审计责任不落实、审计制度不修订、审计人员不配备、审计经费不保障、审计题目不整改，就是周全从严治党责任不落实的详细体现。因此，我们要从落实周全从严治党的政治高度，进一步进步对内部审计工作紧张性的熟悉，切实加强推进内部审计工作的责任感、紧迫感。

二、落实制度，着力推进教育内部审计工作

推进内部审计工作向导主抓是关键，常态审计是基础，队伍经费是保障，强化考核是抓手，这四个方面制度是推进教育内部审计工作紧张保证。

一是周全落执行政重要向导直接分管审计制度。在教育体系，就是高校校长、教育局长直接分管负责单位内部审计工作，校长局长是单位内部审计工作的第一责任人。责任是使命，是担当。分管责任落实，履行职责才能落地。这既是上级当局的要求，也是内部审计工作性子决定的，是进步审计权威性、自力性的必要。教育体系有着重大的资金资产、后勤保障、设备采购、工程项目必要建设管理，通过教学、培训、科研、校办企业等途径服务社会，只有行政重要向导直接分管审计工作，每年定期、不定期召开审计工作联席会议制度，把各方面分管向导、相干部门负责人调集在一路，研究部署，统筹和谐，构建“各司其职、相互配合”的审计工作联动协作机制，形成内部审计的监管合力，才能提拔审计工作成效，表现审计价值，提拔审计的权威性。目前尚未落实校长、局长分管负责的16所高校、4个市、县，今年6月前要悉数落实到位。

二是周全落实轮审与重点专项审计相结合的审计制度。实现审计全覆盖，要有常态化的轮审制度作保证，才能不留死角、不留盲点。虽然教育体系面广量大线长，但按照轮审要求，凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和小我，都要接受审计。我们要每年审计一部分，周而复始，在3—5年时间内，高校完成对二级单位、校办企业一轮审计，教育部门完成对部属中小学、幼儿园、直属单位的一轮审计，形成全省教育体系从省到县、从大学到幼儿园的审计全覆盖。尚未建立常态化轮审制度的22所高校，要在今年6月前建立。

在执行轮审全覆盖基础上要凸起审计重点，关看重点单位、关看重点题目。审计要以题目、风险点为导向，紧盯风险易发、高发的单位、领域和环节。不同单位资金总量不一，经济运动有多有少，每个单位存在的题目、风险等级有高低。我们应将有限的审计资源，集中使用到重点单位重点题目的审计项目。要围绕教育中间工作、围绕实际中可能导致出现题目的风险隐患、围绕一个时期人民群众反映强烈的方面来科学设计审计调查项目。审计要关注大额资金、重点项目、民生项目，现阶段要重点关注基建补葺采购、校办企业、继承教育、有创收的二级单位等。

三是周全落实审计机构、人员配备、经费预算基本保障制度。履行内部审计职责必须要有机构、人员、经费等工作条件作保障。首先要健全内部审计机构。按照审计自力性原则，设置和明确负责内部审计职责的机构，按照高校放管服的要求，我们赋予高校内设机构设置自立权，但鼓励各单位积极创造条件设置自力的内部审计机构。目前尚不具备条件单独设置内部审计机构的单位，内部审计职责可与单位内设的监督部门或综合部门合署，但不得与财务部门合署。其次要落实需要的审计人员和工作经费。不管是自力设置照旧不自力设置内审机构，但都必要配备与审计营业工作相适应的审计人员，审计人员中要有财经、管理、法律、工程等方面专业知识的专职审计人员，至今尚未配备专职审计人员的个别单位，要在今年底前配备到位。

四是周全落实审计工作纳入党风廉政建设考核制度。要着力强化审计监督，促进教育体系党风廉政建设。审计要在助力反腐倡廉上发力，念好权力运行的“紧箍咒”。要遏制教育体系经济案件的发生，珍爱干部和防止腐败，要揭露以权谋私、贪污受贿、损失虚耗等违背财掮客律题目，都必要发挥审计监督作用。财掮客律是作风建设和反腐倡廉的一条“高压线”，理应将审计工作纳入党风廉政建设考核的紧张内容。

三、强化整改，充分发挥审计紧张作用

审计整改是审计工作的紧张落脚点，审计整改也是审计工作的刚性规定，是审计完备程序的最后闭环。被审计单位是审计整改的责任主体，其重要负责人是整改第一责任人，必须要明确责任，落实责任，把发现的每一个题目整改到位。一是建立审计整改报告制度。被审计单位要认真研究审计发现的题目和提出的审计建议，及时分解落实，立行立改，对需在一段时期内完成整改的，要制订整改方案，排出完成整改时间表，并按要求报告整改工作进度。二是建立审计整改跟踪回访制度。审计部门要适时对被审计单位整改情况进行跟踪回访检查，对确难以在规定期限内无法整改到位的题目，督促制定后续整改方案，明确详细期限。应将上轮审计整改情况纳入跟踪回访范围。三是推行审计整改“销号制”。建立审计发现题目整改台账，对整改到位的题目，予以销号。四是建立审计问责制度。对能整改而不整改，整改工作不认真的，主管单位要进行转达指斥，并依照问责条例追究相干向导和人员责任。

阳光是最好的防腐剂。要按照政务公开、校务公开的要求，推行审计效果和整改情况公开，凡吻合公开条件的，应通过印发转达、内部局域网等体例，在体系单位内部予以公开，并渐渐加大公开力度。省教育厅将省属高校校办企业专项审计情况、高校内审工作落实情况和市、县（市、区）教育内审工作落实情况向全省教育体系进行转达。要增强审计效果的运用，将审计效果及其整改情况作为对被审计单位或重要负责人的考核、任免、奖惩、资金安排、党风廉政建设考核的紧张依据。

四、打造审计铁军，努力进步审计质量和水平。“质量是审计的生命”。要完成高质量的审计义务必须要打造一支政治强、作风正、营业精的审计铁军。

一是增强教育培训，具备铁的本领。打铁还需自身硬。要有较强的政治素养。审计人员要按照“两学一做” 常态化的要求，认真学习贯彻落实习近平总书记系列紧张讲话精神，牢固树立“四个意识”，加强党性，强化政治定力。要有过硬的工作作风。增强职业道德建设，养成“依法审计、客观公正”的职业操守。严酷审计纪律，敢于动真碰硬，不徇私枉法，“身正不怕影子斜”。要有精湛的营业技能。要鼓励支撑审计人员参加继承教育和专业资格考试，促进审计人员专业成长，使更多的教育内部审计人员成为“内部审计专家”、“内部审计职业带头人”、“内部审计实务能手”；要具有相干教育管理知识，认识教育事业改革发展的相干营业，才能深入审计发现可能隐蔽着的题目；要善于综合分析，互相研讨交流，在实践中锻炼进步解决现实题目的能力；要配好配强审计机构负责人。

二是遵照审计准则，保证审计质量。审计准则是审计项目实施的操作指南，是审计工作的手册。要建立完美内部审计质量管理和自我评价机制，做精做细审计项目，周全、客观、正确地发现存在的题目。正视审前调查分析。了解被审计单位营业流程、资金流向、内控制度、资产管理等情况，认真分析可能存在的题目。正视制订实施方案。在审前调查的基础上制定内容周全、重点凸起、操作性强的审计实施方案，对症下药确定工作重点、工作体例。正视审前培训布置。审计人员要学习政策法规，体会审计要求，进步审计能力。正视审计现场管理。依据审计程序，看重审计取证，规范审计底稿，着力发现题目，审深、审透、审实。适时做好延长审计、追踪审计，揭示账目背后存在的风险隐患，对一些可能隐含庞大题目的疑点都不能放过。增强与被审计单位的沟通，有利于掌握题目详情、分析题目成因、加强审计建议的针对性、前瞻性和可操作性。要深入研究分析审计发现的共性题目，着眼于从政策制度层面提出健全制度的建议，为向导决策服务，当好向导的参谋和助手。落实审计项目组长负责制。审计组长对审计项目实施质量负责，对未按审计方案实施审计导致庞大题目未被发现的、对发现的紧张题目遮盖不报或者不如实报告等违规举动进行问责。

三是正视过程管理，确保外包审计质量。如今教育体系通过购买服务的体例，委托社会审计组织实施审计项目日益增多，这是完成日益繁重的审计项目又填补审计力量不足的一条有用途径。但我们不能当“甩手掌柜”，要想办法保证其审计质量。要建立内部审计营业外包管理机制，增强对外包营业的过程控制和后续评价。教育内审人员要全程参与审计项目实施全过程，发挥双方上风，保质保量完成审计项目。教育内审机构要对外包审计项目提出审计目标要求，明确审计重点，审核实施方案，了解实施进度，关注审计过程，严酷审核审计报告。要对外包审计组织执行动态管理，对工作不认真、服务质量低劣、发生质量题目的社会审计组织，要果断取消它的审计入围资格。

四是研究新情况，当改革的促进派。中间和省委省当局出台了积极鼓励改革创新的政策，激励科研人员投身到创新型国家建设。我省教育体系正在积极推进各项改革，加快教育当代化建设，鼓励高校科研人员发挥主力军的作用。改革就有探索，就会遇到新的情况、新的题目。审计人员要与时俱进，学习新政策，了解新要求，“知行同一”、“学思结合”。要坚持详细题目详细分析，认真正确把握新的题目。要坚持底线，果断揭示各种违法违纪题目，同时又要坚持实事求是，统统从现实出发，不搞本本主义，按照总书记“三个区分开来”要求，尤其是善于为勇于担当的干部担当，敢于负责的干部负责，建立容错机制，珍爱那些作风正直，敢作敢为，锐意进取的干部，促进改革创新。

同道们，面对新的形势，教育内部审计工作义务艰巨、责任庞大、使命光荣。盼望大家要撸起袖子加油干，为我省率先基本实现教育当代化做出审计工作应有的贡献！